Последние несколько лет налоговые органы все тщательнее стали следить и проверять физических лиц, которые занимаются предпринимательской деятельностью и имеют постоянный трафик получения денежных средств от различных контрагентов. Возникает закономерный вопрос, почему же раньше зачисления денежных средств на счета физ.лиц не подвергались скрупулезной проверке?
Ранее предпринимательская деятельность обычных граждан, которые не регистрировали свой бизнес в установленном законом порядке, не регулировалась в отдельности каким-либо законом. Если оборот денежных средств был крупным, то избежать последствий неуплаты налогов было невозможно, однако если масштабы бизнеса незначительные, то такие операции особо не привлекали внимания налоговых органов.
Ранее предпринимательская деятельность обычных граждан, которые не регистрировали свой бизнес в установленном законом порядке, не регулировалась в отдельности каким-либо законом. Если оборот денежных средств был крупным, то избежать последствий неуплаты налогов было невозможно, однако если масштабы бизнеса незначительные, то такие операции особо не привлекали внимания налоговых органов.
С установлением специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее по тексту – НПД) физические лица получили право легализовать получение денежных средств без регистрации ИП или юридического лица.
Теперь нет необходимости платить государственную пошлину за регистрацию, оформлять пакет документов для подачи в налоговую инспекцию, а также непосредственно посещать налоговую. Оформить «самозанятость» довольно просто, но главное знать условия применения этого налогового режима, чтобы избежать доначисления налога и переквалификации сделки. Подробнее о последствиях.
В данной статье выясним, какие плюсы у НПД, и для какой категории налогоплательщиков этот режим будет оптимальным.
Разберемся по порядку, какой бизнес можно вести на НПД:
1. Для начала товар и/или услуга обязательно должны быть личного производства, то есть заниматься перепродажей нельзя. Но если товар использовался вами для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, то такой товар перепродать контрагенту – можно.
Например, если вы купили по отдельности кружку и тарелку, а решили продать их в подарочной упаковке комплектом, то это не будет являться товаром личного производства, следовательно, налогом на профессиональный доход облагаться не может.
2. Также нужно учитывать, что совмещать продажу своих и чужих товаров – нельзя, поскольку закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
3. НО можно закупить чужой товар, улучшить его и продать. Например, закупили партию кружек, нанесли печать или лично разрисовали, таким образом, вами создается новый товар, качественно отличающийся от того, который был закуплен.
4. Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Перечень подакцизных и маркируемых товаров можно посмотреть на сайте Консультант.плюс; и ст.181 НК РФ
5. Для плательщиков НПД законом установлен лимит дохода – 2 миллиона 400 тысяч рублей, превышать его в расчетном периоде (календарный год) нельзя, иначе право на применение НПД налогоплательщик утрачивает.
НПД как специальный налоговый режим позволяет гражданами на законных основаниях вести предпринимательскую деятельность, при этом в «упрощенном» и наименее затратном порядке. Так, как уже говорилось, не возникает обязанности в уплате госпошлины за регистрацию, не нужно нанимать юриста, чтобы составить необходимые документы для той же самой регистрации, а также не нужно предоставлять декларацию.
Кроме того, плательщик НПД не является плательщиком страховых взносов, например, в 2024 году это экономит 49 500 рублей, что в рамках малого бизнеса является внушительной суммой.
Также отдельно нужно затронуть налоговую ставку при НПД:
- Если вашим покупателем является физическое лицо, то налог составит 4% от суммы дохода
- Если контрагент (Контрагент — каждое лицо (ФЛ и ЮЛ), с которым налогоплательщик заключает договор/сотрудничает) юридическое лицо или индивидуальный предприниматель – 6%
НО плательщику НПД предоставляется налоговый вычет в размере 10 000 рублей, который позволяет уменьшить налоговую ставку и, следовательно, сумму налога. Таким образом, налоговая ставка при расчетах с физ.лицами составит 3%, с юр.лицами – 4%. Указанные ставки будут применяться до полного израсходования суммы налогового вычета.
Для сравнения - ИП без наемных работников на упрощенной системе налогообложения (далее по тексту – УСН) обязан платить за себя страховые взносы (на 2024 год – 49 500 руб.), в то же время, ставка налогообложения зависит от объекта и составляет: либо 6%, либо 15% вне зависимости от того, кто является контрагентом физическое лицо, индивидуальный предприниматель или же юридическое лицо.
Более того, у плательщика НПД не возникает обязанности вести и сдавать отчетность в налоговую инспекцию, как, например, у того же ИП на УСН. Достаточно лишь выставлять счета контрагенту и сохранять чеки о проведенных операциях. Все эти данные в автоматическом режиме отправляются в налоговую, и начисляется сумма налога в приложении.
Подведем итог, какие же плюсы введения и применения данного специального налогового режима. Так, плательщик НПД:
- Ведет предпринимательскую деятельность на законных основаниях, тем самым избегая доначисления налогов и штрафов при проверке налоговых органов;
- Платит налоги по самым низким ставкам, тем самым бОльшая часть дохода остается непосредственно у плательщика НПД;
- Освобождается от уплаты страховых взносов, уменьшая налоговое бремя;
- Не ведет и не предоставляет отчетность в контролирующие органы, что также снижает расходную часть предпринимательской деятельности;
- Регистрация и предоставление сведений в налоговую инспекцию происходит в «упрощенном» порядке через приложение «Мой налог».
- Не возникает обязанности в предоставлении декларации в отличие от других режимов налогообложения
Таким образом, регистрация в качестве «самозанятого» позволяет не только легализовать получение постоянного дохода от третьих лиц, но избежать довольно внушительных последствий при ведении предпринимательской деятельности без установленной законом регистрации.
